Please ensure Javascript is enabled for purposes of website accessibility
menu

Income tax

 ما هي ضريبة الدخل؟ 

هي ضريبة مباشرة تفرض على الأشخاص سواء كانوا أشخاص طبيعيين أو معنويين كالشركات الذين يمارسون المهن والنشاطات التجارية أو الخدمات، والذين يزيد دخلهم عن مقدار معين من المال في السنة. حيث تقوم الدولة باقتطاع جزء من أرباح الأشخاص إذا زاد عن حد معين.

جاءت هذه الخدمة الحكومية التزاما بنص المادة 2 من القرار بقانون رقم 8 لسنة 2011 وتعديلاته بشأن ضريبة الدخل، والتي بموجبها يلزم كل شخص يمارس أي نشاط او اعمال داخل فلسطين بالإضافة الى إخضاع أي دخل متحقق الي شخص فلسطيني خارج فلسطين وكان ناشئا عن أمواله او ودائعه في فلسطين بالتسجيل لدى دوائر ضريبة الدخل من بداية النشاط او ممارسة الأعمال مهما كان حجم ذلك النشاط التزاما بالقانون وتجنبا للعقوبات القانونية التي تترتب عليه في حال عدم التسجيل.

 مكان التسجيل 

يتم تقديم هذه الخدمة من خلال مكاتب ضريبة الدخل المنتشرة في كافة محافظات الوطن بالإضافة لمديرية الجباية والحاسوب الموجودة في مبنى الإدارة العامة لضريبة الدخل في رام الله والتي تعنى بتسجيل نشاط المؤسسات غير الربحية.

 متطلبات فتح الملف الضريبي 

  1. اسم صاحب الملف سواء كان شخصا طبيعيا او معنويا
  2. رقم هوية او جواز السفر للمكلف اذا كان شخصا طبيعيا او شريكا في شراكة عادية ورقم التسجيل في سجل الشركات الصادر عن مراقب الشركات اذا كان المكلف شخصا معنويا.
  3. طبيعة العمل او النشاط الذي سيمارسه المكلف.
  4. تاريخ البدء بهذا العمل او النشاط.
  5. العنوان التفصيلي لنشاط وعمل المكلف.
  6. اسم المفوض عن المكلف ان وجد.
  7. المستخدمين والعاملين لدى المكلف من حيث عددهم ومتوسط رواتبهم.
  8. توقيع المكلف او المفوض عنه على الطلب.

 مرفقات طلب فتح الملف الضريبي 

  1. صورة هوية او جواز السفر للمكلف الفرد صادرة عن الجهات الرسمية.
  2. شهادة التسجيل من مراقب الشركات فيما يتعلق بالشركات المساهمة العامة والخصوصية المحدودة.
  3. عقد ايجار مصادق عليه من دائرة ضريبة المالك في حال وجوده.
  4. تفويض ساري المفعول وموقع بشكل صريح من صاحب الملف الفردي او من المفوض عن الشركة المساهمة كما جاء في عقد التأسيس والنظام الداخلي لها.
  5. الصحاب المركبات التجارية والعمومية عليهم احضار عقد التنازل المصادق عليه من قبل دائرة السير او رخصة سارية المفعول للمركبة.
  6. فتح ملف اقتطاعات حال وجود مستخدمين او اقتطاع ضريبة من المصدر.
  7. رخصة المهن والحرف.
  8. شهادة مزاولة المهنة للمكلفين ذوي المهن الحرة.

 مراحل التنفيذ 

  1. استلام طلب فتح الملف من المكلف او مفوضه والتحقق من صحة تعبئته ومرفقاته والتوقيع عليه من قبل موظف/ة الاستقبال في الدائر.
  2. توريد طلب فتح الملف ومرفقاته رسميا واعطاء مقدم الطلب نسخه مختومة منه.
  3. ارسال طلب فتح الملف الى المقدر المسؤول عن مهنة المكلف الجراء كل ما يلزم من اجل فتح ملف جديد للمكلف ورقيا وكمبيوتريا.
  4. يسلم مقدم الطلب اشعار فتح ملف له من تاريخ البدء بمزاولة النشاط ويكون رقمه حسب رقم الهوية او جواز السفر للفرد الطبيعي ورقم التسجيل حسب شهادة التسجيل من م ارقب الشركات للشخص المعنوي.

 الخصومات على ضريبة الدخل للأفراد: 

  • 36,000  شيقل لدافعي الضرائب المقيمين.
  •  المبلغ الفعلي المدفوع، كبدل مواصلات ثابت علاوة لموظفي القطاع العام.
  •  المبلغ الفعلي المدفوع بدل للنقل الفعلي أو (10 %) من مجموع الراتب السنوي لموظفي القطاع الخاص
  •  إعفاء جامعي بمبلغ (6000) شيقل سنوياً باستثناء من حصل على منحه أو بعثه.
  •  إعفاء شراء أو بناء بيت سكن بقيمة 30,000 شيقل لمرة واحده فقط أو إعفاء من مبلغ الفوائد الفعلية المدفوعة على قرض بنكي أو مؤسسة إقراض أو إسكان أنفق على شراء أو بناء مسكن وبحد أقصى 4,000 شيقل سنوياً على أن لا تزيد عن 10 سنوات كحد أعلى بشرط تقديم المستندات المعززة لذلك.

 الاعفاءات الضريبية للأفراد: 

  •  الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع الممتلكات هي معفاة من الضرائب
  • الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع الاستثمارات في الأوراق المالية هي معفاة من الضرائب
  •  يجب حجب الضرائب على دخل العمالة من قبل صاحب العمل وتحويلها إلى مصلحة الضرائب.

 ضريبة دخل الشركات

  •  تعتبر الشركة مقيمة إذا تم إدراجها أو إدارتها أو التحكم بها في فلسطين.
  • الدخل الخاضع للضريبة نسبته من 15%-20% حسب (صافي أرباح الشركات)، ونوع الشركة

 الخصومات على ضريبة الدخل للشركات: 

  • مصروفات البحث عن أسواق جديدة بما لا يزيد عن 2% من الدخل الإجمالي وبحد أقصى 500,000 شيقل
  • النفقات الفعلية للبحث والتطوير الداخلية والبحث العلمي والشراكة مع المؤسسات العلمية بهدف التطوير.
  • نفقات التدريب للموظفين.
  • النفقات الفعلية لتبني المواصفات والمقاييس الفلسطينية والتطبيق الأمثل لإدارة المؤسسات بما يشمل تطوير الأنظمة المحاسبية الالكترونية وتبني معايير المحاسبة الدولية
  • نفقات الضيافة

 الإعفاءات الضريبية للشركات: 

  •  الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع الممتلكات
  •  الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع الاستثمارات في الأوراق المالية.
  • يسمح المضي قدما في خسائر لمدة 5 سنوات ولكن لا يسمح تحمل الخسائر مرة أخرى.

 

 الشرائح الضريبية لضريبة الدخل للأفراد والشركات 

النسبة (٪) الدخل الخاضع للضريبة / شيقل 
الافراد 
%5 75,000-1
%10 150,000-75,001
%15 150,001 فأكثر
الشركات
%15 الشركات
%20 شركات الإتصالات والشركات التي تتمتع بإمتياز أو إحتكار